Відповідно до законодавства, податковим резидентом Чехії вважається фізична особа, яка має в Чехії постійне місце проживання або переважно перебуває на її території. Якщо ви хочете підлягати в Чехії необмеженому податковому обов’язку, необхідно підтвердити, що саме там знаходиться центр ваших особистих і економічних інтересів.
Що таке податкове резидентство в Чехії?
Податкове резидентство визначає, у якій країні особа повинна виконувати свої податкові зобов’язання.
Якщо вас визнають податковим резидентом Чеської Республіки, ви будете підлягати необмеженому податковому обов’язку, тобто декларуватимете в Чехії всі свої доходи незалежно від країни їх отримання.
У такому випадку не потрібно буде подавати польську декларацію PIT-36 ZG та виконувати пов’язані з цим формальності в польській податковій службі.
Згідно з польським законодавством, необмежений податковий обов’язок поширюється на осіб, які мають місце проживання на території Польщі. Такими вважаються особи, які перебувають у Польщі понад 183 дні на рік або мають тут центр життєвих інтересів, що включає як особисті, так і економічні зв’язки.
Законодавство окремих країн може дещо відрізнятися, однак критерії зазвичай залишаються схожими.
Коли вас визнають податковим резидентом Чехії?
Податкові органи кожної держави індивідуально визначають податковий статус особи, враховуючи низку різних обставин.
Хоча найважливішими критеріями є місце проживання та тривалість перебування в країні, вони не є єдиними.
Навіть якщо ви працюєте в Чехії більшу частину року, але центр вашого особистого життя (родина, друзі, соціальні зв’язки, членство в різних організаціях) залишається в Польщі, податкова служба навряд чи визнає вас чеським податковим резидентом.
Чеська податкова служба вимагає переконливих доказів того, що Чехія стала не лише місцем вашого проживання та роботи, а й основним центром життєвих інтересів.
Тому для успішної зміни податкового резидентства варто подбати про низку формальних і фактичних дій, які підтверджують тісний зв’язок із Чехією.
До найважливіших належать:
- купівля або оренда квартири чи будинку в Чехії;
- переїзд родини та перенесення особистого життя до Чехії;
- продаж нерухомості в Польщі;
- реєстрація автомобіля в Чехії;
- припинення членства в польських організаціях, клубах або громадських об’єднаннях.
Такі кроки додатково підтверджують перенесення центру життєвих інтересів до Чехії.
Податкове резидентство в Чехії — які права та обов’язки воно надає?
Статус податкового резидента Чехії означає насамперед обов’язок декларувати всі світові доходи незалежно від того, де вони були отримані.
Чеська податкова служба оподатковує як доходи, отримані в Чехії, так і за її межами.
Основна ставка податку на доходи фізичних осіб становить 15%.
Для частини доходу, що перевищує 36-кратний розмір середньої заробітної плати, застосовується додаткова ставка 23%.
Таким чином, система є прогресивною, однак водночас дозволяє скористатися багатьма податковими пільгами, які можуть істотно зменшити суму податку.
Податкові резиденти Чехії можуть скористатися, зокрема:
- базовою податковою пільгою;
- пільгою на дітей;
- пільгою на чоловіка або дружину (за умови відповідності критеріям щодо доходу);
- пільгою для осіб з інвалідністю.
Крім того, можна відрахувати:
- відсотки за іпотечним кредитом;
- внески до пенсійних програм;
- страхові внески;
- благодійні пожертви (до 30% податкової бази).
Цими пільгами також можуть користуватися громадяни країн ЄС та ЄЕЗ, якщо щонайменше 90% їхніх доходів отримано в Чехії.
На практиці це означає реальну економію для сімей із дітьми, власників іпотечних кредитів та осіб, які здійснюють благодійну діяльність, а також прозору податкову ситуацію завдяки уникненню подвійного оподаткування, підтвердженому документом daňový domicil.
Польща чи Чехія — порівняння податкового резидентства
| Критерій | Польща | Чехія |
|---|---|---|
| Критерії резидентства | Перебування понад 183 дні або центр життєвих інтересів у Польщі | Перебування понад 183 дні або центр життєвих інтересів у Чехії |
| Обсяг оподаткування | Необмежений — оподатковуються всі світові доходи | Необмежений — оподатковуються всі світові доходи |
| Популярна форма оподаткування ФОП | Єдиний податок (ryczałt), лінійний податок 19% або прогресивна шкала (12/32%) + внески ZUS | Paušální daň — єдиний платіж, що включає податок і страхові внески* |
| Соціальні та медичні внески | Сплачуються окремо | Входять до Paušální daň (за вибору цього режиму) |
| Строк подання річної декларації | До 30 квітня | До 2 травня (електронно) або до 1 липня (через податкового консультанта)** |
| Механізм зменшення податку | Неоподатковуваний мінімум (30 000 PLN) | Sleva na poplatníka — податкова знижка 30 840 CZK*** |
| Документ, що підтверджує резидентство | Сертифікат податкового резидентства (CFR-1) | Daňový domicil (сертифікат податкового резидентства) |
Найважливіша інформація про податкове резидентство в Чехії
Хто може стати податковим резидентом?
Фізична особа, яка має місце проживання в Чехії або перебуває там понад 183 дні на рік.
Центр життєвих інтересів
Для отримання статусу резидента потрібно довести, що саме Чехія є основним місцем особистого та економічного життя (родина, житло, майно, соціальна активність).
Докази, яких може вимагати податкова служба
- купівля або оренда житла;
- переїзд родини;
- продаж нерухомості в Польщі;
- реєстрація автомобіля в Чехії;
- припинення членства в польських організаціях чи асоціаціях.
Податкові обов’язки резидента
Податкові резиденти підлягають необмеженому податковому обов’язку та декларують у Чехії всі свої доходи, включаючи іноземні.
Ставки податку
- 15% — основна ставка;
- 23% — для доходів, що перевищують встановлений законодавством поріг.
Доступні пільги та відрахування
- базова податкова пільга;
- пільга на дітей;
- пільга на чоловіка або дружину;
- пільга для осіб з інвалідністю;
- відрахування іпотечних відсотків;
- пенсійні та страхові внески;
- благодійні пожертви (до 30% податкової бази).
Переваги податкового резидентства
Нижче податкове навантаження завдяки пільгам, можливість сімейного та житлового податкового планування, прозорі податкові зобов’язання та уникнення подвійного оподаткування, підтверджене документом daňový domicil.
Якщо ви плануєте змінити податкове резидентство на чеське, зверніться до нашої податкової компанії. Ми допоможемо пройти всі необхідні формальності та супроводжуватимемо процес зміни податкового резидентства на кожному етапі.
FAQ — найпоширеніші запитання щодо податкового резидентства та оподаткування доходів із Чехії
Чи потрібно декларувати доходи в Польщі, якщо я працюю в Чехії?
Якщо ви залишаєтеся польським податковим резидентом, доходи, отримані в Чехії, необхідно зазначити в польській декларації PIT із застосуванням методу звільнення з прогресією. Винятком є особи, які втратили статус польського податкового резидента.
Коли доходи з Чехії не потрібно декларувати в Польщі?
Лише тоді, коли ви більше не є податковим резидентом Польщі. Якщо ж ви залишаєтеся польським резидентом, доходи з Чехії необхідно відобразити в декларації навіть тоді, коли вони не підлягають оподаткуванню в Польщі.
Як задекларувати чеські доходи в Польщі?
Доходи зазначаються у формі PIT-36 у розділі «Доходи та збитки з-за кордону» із застосуванням методу уникнення подвійного оподаткування. До декларації додається переклад довідки Potvrzení o zdanitelných příjmech.
Які документи потрібні для податкового розрахунку в Чехії?
Основним документом є Potvrzení o zdanitelných příjmech, видане роботодавцем. Також можуть знадобитися номер DIČ та реквізити банківського рахунку для повернення переплати.
Як сплачуються податки в Чехії?
За найманих працівників авансові платежі до податкової служби перераховує роботодавець. Підприємці самостійно сплачують авансові внески до 15 числа кожного місяця.
Яку суму повернення податку можна отримати в Чехії?
Розмір повернення залежить від сплачених авансових платежів та доступних податкових пільг. У більшості випадків працівники отримують повернення в розмірі кількох сотень євро, однак остаточна сума визначається після розгляду річної декларації.
Як перевірити статус повернення податку з Чехії?
Після подання декларації це можна зробити через Daňový portál, увійшовши за допомогою електронної ідентифікації. Також податкова служба надсилає офіційне рішення поштою із зазначенням суми повернення.
Комплексна допомога з податковим розрахунком у Чехії
Якщо ви проживаєте або працюєте в Чехії та потребуєте допомоги з податковою декларацією, звертайтеся до Biuro Borsuk.
Ми спеціалізуємося на податковому супроводі осіб, які працюють за кордоном, і допомагаємо пройти весь процес — від підготовки документів до отримання максимально можливого повернення податку.
Наші фахівці добре знають чеське податкове законодавство, допоможуть використати всі доступні пільги та відрахування, забезпечать правильність оформлення документів і супроводжуватимуть вас на кожному етапі процедури.
