ПДВ, тобто податок на додану вартість, є ключовим елементом податкової системи Австрії. Це непрямий податок, який нараховується на кожному етапі виробництва й розподілу товарів і послуг. В Австрії, як і в інших країнах Європейського Союзу, ПДВ має велике значення як для державного бюджету, так і для функціонування внутрішнього ринку. У сьогоднішній статті ми представляємо актуальні ставки та пояснюємо принципи дії цього податку в Австрії – запрошуємо до читання!
Що таке податок ПДВ в Австрії?
Податок ПДВ в Австрії, відомий як Umsatzsteuer (UST) або Mehrwertsteuer (MwSt), – це податок на додану вартість, що є важливою частиною податкової системи країни. Це вид непрямого оподаткування, який застосовується на кожному етапі виробництва, дистрибуції товарів та наданні послуг.
ПДВ стягується підприємствами з кінцевих споживачів і передається до податкового управління. Його розмір залежить від ціни товару чи послуги та від чинної ставки податку.
Метою ПДВ є формування доходів для державного бюджету, але водночас він впливає на кінцеву ціну товарів і послуг для споживачів. В Австрії, так само як і в інших країнах ЄС, діють різні ставки ПДВ – від базової, через знижені, аж до нульової. Це важливий інструмент податкової політики, що впливає як на економіку, так і на повсякденне життя громадян.
Податок ПДВ в Австрії – які ставки діють у 2025 році?
В Австрії застосовуються різні ставки ПДВ залежно від виду товарів і послуг.
- Базова ставка ПДВ – 20% охоплює більшість товарів і послуг, доступних на ринку. Це, зокрема, електроніка, одяг, а також значна частина послуг у сфері обслуговування та гастрономії.
- Знижені ставки – 13% та 10% діють для певних категорій товарів і послуг.
- 13% застосовується, наприклад, до вибраних харчових продуктів, квитків на культурні заходи, деяких туристичних послуг, а також рослин і тварин.
- 10% охоплює більшість продуктів харчування, книги, журнали, рецептурні ліки та громадський транспорт.
- Ставка 0% діє для експорту за межі ЄС та окремих фінансових і страхових послуг.
Такий розподіл демонструє прагнення Австрії до створення збалансованої системи оподаткування, що підтримує певні галузі економіки та полегшує доступ до базових продуктів і послуг.
Австрія – ПДВ 13%
Ставка 13% у 2025 році поширюється на:
- квитки на спортивні та культурні заходи,
- вхід до парків розваг,
- вибрані сільськогосподарські товари,
- дрова для камінів,
- виробництво вина у фермерських господарствах,
- зрізані квіти та декоративні рослини,
- внутрішні авіаперельоти.
Таким чином, ця ставка одночасно підтримує культуру, спорт, туризм, фермерство, виноробство та транспорт усередині країни.
Австрія – ПДВ 10%
Ставка 10% охоплює широкий спектр товарів і послуг, важливих у повсякденному житті:
- харчові продукти та їжа на виніс,
- постачання води,
- рецептурні ліки та інші фармацевтичні товари,
- внутрішній (крім авіа) та міжнародний транспорт,
- книги, електронні книги, газети, журнали, а також діяльність письменників і композиторів,
- кабельне телебачення та ліцензії,
- соціальні послуги,
- послуги ресторанів (окрім певних напоїв),
- зрізані квіти й рослини для виробництва продуктів харчування.
Ця ставка сприяє доступності основних товарів і підтримці ключових галузей економіки.
Австрія – ставка ПДВ 0%
Ставка 0% використовується головним чином для:
- експорту товарів за межі ЄС,
- деяких фінансових і страхових послуг.
Її мета – підвищення міжнародної конкурентоспроможності австрійських компаній і полегшення глобальної торгівлі.
Коли потрібно зареєструватися для ПДВ в Австрії?
Якщо іноземна компанія веде діяльність в Австрії та вже зареєстрована як платник ПДВ у своїй країні, вона зобов’язана зареєструватися для ПДВ в Австрії – незалежно від обсягів обороту (порогове значення дорівнює нулю).
Реєстрація необхідна, якщо:
- здійснюється імпорт товарів з-за меж ЄС в Австрію,
- здійснюється експорт з Австрії за межі ЄС,
- компанія має філію в Австрії,
- здійснюється онлайн-продаж у межах ЄС,
- компанія має постійне представництво в Австрії.
Для реєстрації потрібні:
- заповнений реєстраційний формуляр,
- оригінал документа з підписами уповноважених осіб (для компаній),
- актуальний витяг з торгового реєстру,
- довідка, що підтверджує реєстрацію як платника ПДВ в іншій країні.
Які наслідки відсутності реєстрації ПДВ в Австрії?
Відсутність реєстрації не є кримінальним правопорушенням, але може призвести до:
- податкових боргів,
- штрафів за прострочення,
- нарахування відсотків від дати здійснення обов’язкової транзакції.
Компанії без постійного представництва в Австрії повинні подавати документи до Податкового управління Graz-Stadt. Обов’язок реєстрації виникає після перевищення обороту у 55 000 € на рік.
Австрійський номер ПДВ
Після реєстрації компанія отримує австрійський номер ПДВ у форматі 11/222/33333 (еквівалент польського NIP).
Також існує Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer (UID Nummer) – номер із літерою U та вісьмома цифрами. Його можна перевірити в системі VIES (VAT Information Exchange System). Це важливо для внутрішньоєвропейських транзакцій, які можуть підпадати під ставку 0%.
Нові можливості для малих підприємств ЄС: звільнення від ПДВ в Австрії з 2025 року
З 1 січня 2025 року Австрія запроваджує нові правила:
малі компанії з інших країн ЄС можуть скористатися звільненням від ПДВ.
Умови:
- загальний оборот по ЄС у поточному й попередньому році не перевищує 100 000 €,
- оборот в Австрії – не більше 55 000 €,
- подання заявки через електронний портал у країні реєстрації компанії.
Після схвалення компанія отримує ідентифікаційний номер із суфіксом “-EX”, що підтверджує статус звільнення від ПДВ.
Компанії, які користуються звільненням, зобов’язані щоквартально подавати звіти про обсяги обороту через портал у країні своєї реєстрації.
Податок ПДВ в Австрії – як виглядає розрахунок?
- Компанії з оборотом понад 100 000 € подають щомісячні декларації.
- Ті, чий оборот від 30 000 € до 100 000 €, подають декларації щоквартально.
Термін подачі: до 15-го числа місяця після завершення звітного періоду. Річні декларації:
- до 30 квітня – у паперовій формі,
- до 30 червня – в електронній формі.
Професійна допомога – ключ до правильного розрахунку
Складні податкові процедури варто доручати професіоналам. Borsuk Podatki допоможе не лише у правильному розрахунку ПДВ, але й у процедурі повернення податку з Австрії.
Наш досвід і знання австрійського законодавства дозволяють уникнути помилок і максимально збільшити фінансові вигоди підприємців. Професійне податкове консультування – це економія часу й гарантія дотримання законодавства у складному податковому середовищі Австрії.
