Швеція – країна, яка відома не лише високою якістю життя, але й високими податками. У 2023 році як резиденти, так і ті, хто тимчасово працює у Швеції, стикаються з різними формами оподаткування. У цій статті ми розглянемо ключові аспекти шведської податкової системи.
Хто несе відповідальність за сплату податків у Швеції?
Кожна людина, яка працює і веде бізнес у Швеції, зобов’язана сплачувати податки. Невиконання цього обов’язку або неправильне ведення бухгалтерського обліку може призвести до фінансових наслідків, таких як адміністративні штрафи та пеня.
Податок для нерезидентів – SINK
Податок для нерезидентів, відомий як SINK, є особливою системою оподаткування для осіб, які працюють у Швеції менше 183 днів. Ставка податку SINK становить 25% і утримується із заробітної плати роботодавцем. Платники SINK не зобов’язані подавати щорічну податкову декларацію, але не мають права на податкові пільги.
Податок для резидентів
Для тих, хто є податковим резидентом Швеції, існує податкова система, що складається з двох основних податків: муніципального податку та державного податку. Муніципальний податок становить від 29% до 34%, залежно від місця проживання платника податків. Державний податок становить 20% від доходу, що перевищує 598500 шведських крон.
Основні податкові пільги у Швеції
У Швеції існує багато видів податкових пільг для фізичних осіб, які можуть суттєво зменшити податковий тягар. Серед найпомітніших пільг можна виділити наступні:
- Дотація на проїзд: доступна для тих, хто їздить на роботу на відстань не менше 20 км (громадським транспортом) або 50 км (приватним автомобілем). Вона може покривати витрати на пальне або квитки на громадський транспорт.
- Допомога на подвійне домогосподарство: надається особам, які ведуть друге домогосподарство у Швеції, в той час як їхня сім’я проживає в іншій країні. Вона враховує такі витрати, як оренда, плата за послуги або витрати на проїзд між країною проживання та Швецією.
- Компенсація витрат, понесених у зв’язку з роботою: це стосується витрат, які працівник несе самостійно, наприклад, на робочий одяг, професійну літературу або професійне навчання.
Для того, щоб скористатися цими пільгами, необхідно документально підтвердити понесені витрати, тому важливо зберігати всі рахунки та квитанції.
Неоподатковувана сума – до 40500 шведських крон
У Швеції існує неоподатковувана сума, яка залежить від отриманого доходу і віднімається з бази прибуткового податку. Неоподатковувана сума у Швеції становить 15400 шведських крон для доходів вище 413600 шведських крон, тоді як для низьких доходів вона коливається від 22300 шведських крон для діапазону доходів від 22300 шведських крон до 52400 шведських крон до 40500 шведських крон для діапазону доходів від 142900 шведських крон до 413599 шведських крон.
Правило 90% – ключ до сприятливого врегулювання
Українці, які працюють у Швеції і є податковими резидентами цієї країни, можуть претендувати на пільги, якщо вони отримують щонайменше 90% свого загального доходу у Швеції.
Підсумок
Ті, хто працює у Швеції, повинні знати про свої податкові зобов’язання і відповідно звітувати про них. Шведська податкова система досить складна, тому бажано довірити складання податкової декларації професіоналу. Пам’ятайте, що крайній термін подачі податкової декларації за попередній рік до шведської податкової інспекції – 2 травня поточного року. Первинне рішення, яке ви отримаєте на свою домашню адресу, не означає, що ви вже оселилися.
