Suedia este o țară cunoscută nu numai pentru calitatea înaltă a vieții, ci și pentru impozitele ridicate. În 2025, atât rezidenții, cât și persoanele care lucrează temporar în Suedia, trebuie să facă față diferitelor forme de impozitare. În acest articol vom analiza aspectele cheie ale sistemului fiscal suedez.
Cine este supus obligației fiscale în Suedia?
Orice persoană care lucrează și desfășoară activități economice pe teritoriul acestei țări are obligația de a plăti impozite. Neîndeplinirea acestei obligații sau decontarea incorectă a impozitelor din Suedia poate duce la consecințe financiare, cum ar fi sancțiuni administrative și dobânzi penalizatoare.
Tax for non-residents – SINK
Impozitul pentru nerezidenți, cunoscut sub numele de SINK, este un sistem specific de impozitare pentru persoanele care lucrează în Suedia mai puțin de 183 de zile. Rata de impozitare SINK este de 25% și este reținută din salariu de către angajator. Persoanele impozitate cu SINK nu trebuie să depună declarația fiscală anuală, dar nu pot beneficia de facilități fiscale.
Tax for residents
Pentru persoanele care sunt rezidente fiscale în Suedia, se aplică un sistem fiscal compus din două impozite principale: impozitul local și impozitul național. Impozitul local variază între 29% și 34%, în funcție de locul de reședință al contribuabilului. Impozitul național este de 20% pentru veniturile care depășesc 625 800 SEK.
Venituri din Suedia și decontarea impozitului în Polonia
Persoanele care locuiesc în Polonia și care au obținut venituri din Suedia sunt obligate să le declare în declarația fiscală poloneză, chiar dacă impozitul a fost deja plătit în Suedia. În temeiul acordului de evitare a dublei impuneri între Polonia și Suedia, se aplică așa-numita metodă de calcul al deducerii proporționale. Aceasta înseamnă că veniturile din muncă în Suedia trebuie declarate în Polonia, iar impozitul plătit acolo poate fi dedus parțial din obligația fiscală poloneză. În practică, chiar dacă în Polonia nu este necesar să se plătească impozit suplimentar, trebuie depusă o declarație corespunzătoare (de obicei PIT-36 cu anexa ZG) pentru a îndeplini obligația de informare față de autoritatea fiscală poloneză și pentru a evita potențiale sancțiuni.
Principalele facilități fiscale în Suedia
În Suedia există mai multe tipuri de facilități fiscale pentru persoanele fizice, care pot reduce semnificativ povara fiscală. Printre cele mai importante facilități se numără:
deducerea pentru deplasarea la locul de muncă – disponibilă pentru persoanele care se deplasează la locul de muncă la o distanță de cel puțin 20 km (în cazul transportului public) sau 50 km (în cazul mașinii private): poate include costurile combustibilului sau ale biletelor de transport public,
deducere pentru dublă gospodărie: se acordă persoanelor care întrețin o a doua gospodărie în Suedia, în timp ce familia lor locuiește în altă țară – include cheltuieli precum chiria, taxele de exploatare sau costurile de călătorie între Polonia și Suedia,
deducere pentru cheltuieli legate de muncă – se referă la costurile pe care angajatul le suportă singur, cum ar fi îmbrăcămintea de lucru, literatura de specialitate sau cursurile de formare profesională.
Pentru a beneficia de aceste deduceri, este necesar să se documenteze cheltuielile efectuate, de aceea este important să se păstreze toate facturile și chitanțele.
Suma scutită de impozit în Suedia în 2025
Impozitul local în Suedia este o taxă obligatorie pentru toate persoanele care obțin venituri și depinde de locul de reședință al contribuabilului. Ratele acestui impozit variază în funcție de localitate (comună) și sunt cuprinse între 29% și aproximativ 34%, ceea ce îl face un element important al sistemului fiscal al țării. În 2024, rata medie națională a impozitului municipal era de 32,24%.
Impozitul de stat în Suedia a fost introdus pentru persoanele cu venituri mai mari. Acesta se aplică numai celor ale căror venituri anuale depășesc suma de 643 100 SEK, iar rata sa este de 20% din surplusul peste acest prag. Persoanele cu venituri mai mici sunt complet scutite de această taxă, ceea ce promovează echitatea fiscală și sprijină persoanele cu venituri mai mici. Această soluție permite echilibrarea sistemului fiscal și încurajează redistribuirea eficientă a veniturilor în societate.
Principiul 90% – cheia pentru o decontare avantajoasă
Polonezii care lucrează în Suedia și sunt rezidenți fiscali ai acestei țări pot solicita aceste facilități fiscale dacă obțin în Suedia cel puțin 90% din venitul lor global. De asemenea, este important de reținut că Polonia și Suedia au un acord de evitare a dublei impuneri, datorită căruia veniturile obținute în Suedia nu sunt impozitate în Polonia, dar sunt luate în considerare la stabilirea cotei de impozitare pentru veniturile poloneze.
Persoanele care lucrează în Suedia trebuie să fie conștiente de obligațiile lor fiscale și să își îndeplinească obligațiile fiscale în mod corespunzător. Sistemul fiscal suedez este destul de complex, de aceea este recomandabil să încredințați declarația fiscală unor profesioniști.
Rețineți că termenul limită pentru depunerea declarației fiscale pentru anul trecut la autoritatea fiscală suedeză este 2 mai a anului curent. Decizia preliminară pe care o veți primi la adresa de domiciliu nu înseamnă că ați fost deja decontat.
