Podatki to temat, który co roku wraca jak bumerang, szczególnie gdy zbliża się termin składania deklaracji podatkowych. W Polsce istnieje wiele rodzajów formularzy PIT, które różnią się w zależności od źródła dochodów, formy opodatkowania i wielu innych czynników. Wśród tych formularzy szczególną uwagę warto poświęcić PIT-36. W tym artykule wyjaśnimy, kto powinien wypełniać PIT-36, w jakich przypadkach się go składa oraz jakie są różnice między PIT-36 a PIT-37 – zapraszamy!
Kto wypełnia PIT-36?
PIT-36 to jeden z najbardziej popularnych formularzy podatkowych w Polsce, skierowany głównie do osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej 12% lub 32%. Jednakże nie tylko przedsiębiorcy są zobowiązani do składania tego formularza. PIT-36 jest również wymagany od osób, które uzyskują dochody z innych źródeł, takich jak najem, podnajem, dzierżawa czy świadczenie usług w ramach wolnych zawodów. Dodatkowo osoby pracujące za granicą, które rozliczają swoje dochody w Polsce, także muszą wypełniać PIT-36/ZG, jeżeli dochody te podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej. Formularz ten obejmuje także osoby, które w ciągu roku zmieniały formę opodatkowania lub korzystają z ryczałtu, a następnie wróciły na zasady ogólne. Warto dokładnie zapoznać się z przepisami, aby wiedzieć, kto powinien wypełnić PIT 36 i uniknąć nieprawidłowości w rocznym rozliczeniu podatkowym.
Kto składa PIT-36 a kto 37? Najważniejsze różnice
Wielu podatników często myli formularze PIT-36 i PIT 37, dlatego warto przyjrzeć się kluczowym różnicom między tymi dokumentami, aby lepiej zrozumieć, kto powinien je wypełniać. PIT-36 to formularz przeznaczony dla osób, które uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej, ale ich źródła dochodów są bardziej zróżnicowane. Mogą to być na przykład dochody z działalności gospodarczej, wynajmu nieruchomości, dzierżawy czy też pracy wykonywanej za granicą. Osoby te muszą samodzielnie rozliczać swoje podatki, co oznacza, że nie korzystają z automatycznego potrącania zaliczek na podatek przez pracodawcę lub płatnika. PIT-37 natomiast wypełniają osoby, które osiągają dochody z prostszych źródeł, takich jak umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło, emerytura czy renta, gdzie zaliczki na podatek dochodowy są automatycznie odprowadzane przez płatnika (np. pracodawcę, ZUS czy inny podmiot wypłacający świadczenia).
Kto wypełnia PIT-36 a kto 37? To dwa różne formularze podatkowe, które mają zastosowanie w zależności od rodzaju uzyskiwanych dochodów oraz sposobu ich opodatkowania. Warto zrozumieć, kto powinien wypełniać te dokumenty, aby prawidłowo rozliczyć się z fiskusem i uniknąć błędów.
W przypadku konieczności rozliczenia przychodów zagranicznych oraz obowiązku samodzielnego opłacania zaliczek na podatek należy złożyć formularz PIT-36 zamiast PIT-37.
PIT-36 – kto go składa?
Formularz PIT-36 jest obowiązkowy dla osób, które:
- prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej,
- uzyskują przychody z najmu, dzierżawy, podnajmu nieruchomości lub innych podobnych umów,
- osiągają dochody z pracy za granicą, które muszą być rozliczane w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania,
- mają nieregularne źródła dochodów, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej 12% lub 32%.
Formularz ten jest bardziej złożony i wymaga od podatnika samodzielnego rozliczenia wszystkich dochodów, w tym uwzględnienia odliczeń, ulg i kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej czy wynajmem nieruchomości.
PIT-37 – kto go składa?
Natomiast PIT-37 wypełniają osoby, które uzyskują dochody z prostszych, regularnych źródeł, gdzie podatek jest automatycznie rozliczany przez płatnika. Należą do nich:
- osoby zatrudnione na umowę o pracę, zlecenie lub umowę o dzieło,
- emeryci i renciści, którzy otrzymują świadczenia z ZUS lub innych instytucji,
- osoby, których dochody pochodzą z innych źródeł, gdzie zaliczki na podatek są odprowadzane przez płatnika.
W przypadku PIT-37 podatnik nie musi samodzielnie obliczać należności podatkowych, a jedynie składa formularz na podstawie danych przekazanych przez płatnika.
Kto składa PIT-36 i 37?
Choć PIT-36 i PIT-37 różnią się zakresem, to czasami podatnicy muszą złożyć oba formularze. Kto składa PIT-36 i 37? Przykładem może być sytuacja, w której podatnik prowadzi działalność gospodarczą, ale jednocześnie pracuje na umowę o pracę. Wówczas musi rozliczyć dochody z działalności za pomocą PIT-36, a dochody z pracy za pomocą PIT-37. Warto więc zwrócić uwagę na źródło swoich dochodów, aby uniknąć błędów w rozliczeniu.
PIT-36S – kto go składa?
PIT-36S to specjalny formularz przeznaczony dla wspólników spółek cywilnych oraz jawnych, którzy prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Formularz ten jest obowiązkowy, a każdy wspólnik ma obowiązek indywidualnie rozliczyć swoje dochody, mimo że działalność gospodarcza jest prowadzona wspólnie. PIT-36S jest więc dokumentem, który umożliwia prawidłowe rozliczenie dochodów, zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi dotyczącymi skali podatkowej 12% lub 32%. Ważne jest, aby każdy wspólnik osobno złożył ten formularz, nawet jeśli nie prowadzi działalności samodzielnie, ale w ramach spółki.
Dodatkowo, PIT-36S jest stosowany przez inne osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w formie spółek osobowych, których dochody podlegają opodatkowaniu według zasad ogólnych. Warto zauważyć, że podobnie jak w przypadku PIT-36, PIT-36S daje możliwość skorzystania z różnego rodzaju ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy odliczenia związane z darowiznami. Składając ten formularz, wspólnicy spółek cywilnych i jawnych mają obowiązek prawidłowo wykazać wszystkie swoje przychody i koszty, co jest kluczowe, aby uniknąć ewentualnych problemów podczas kontroli podatkowej. Poprawne rozliczenie na formularzu PIT-36S pozwala na pełne i zgodne z przepisami zakończenie roku podatkowego.
PIT/ZG – kto wypełnia ten formularz?
Osoby uzyskujące dochody z zagranicy mają obowiązek dołączyć formularz PIT/ZG do swojego rocznego rozliczenia podatkowego. Formularz ten pełni funkcję załącznika, który informuje o dochodach osiągniętych poza granicami Polski i jest niezbędny w przypadku, gdy podatnik rozlicza się na podstawie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W praktyce oznacza to, że osoba, która pracuje za granicą, ale pozostaje rezydentem podatkowym Polski, czyli jej główne centrum interesów życiowych (np. rodzina, majątek) znajduje się w Polsce, musi wykazać swoje dochody zarówno w kraju, w którym je uzyskała, jak i w Polsce. PIT/ZG umożliwia transparentne przedstawienie tych dochodów polskiemu fiskusowi, co jest kluczowe do prawidłowego rozliczenia podatkowego.
Formularz ten jest wymagany nie tylko od osób pracujących na pełny etat za granicą, ale także od tych, które uzyskują dochody z krótkoterminowych kontraktów, umów o dzieło, zlecenia, czy innych nieregularnych źródeł przychodów za granicą. Warto podkreślić, że złożenie PIT/ZG jest obowiązkowe, jeśli osoba uzyskuje dochody za granicą, ale wciąż podlega opodatkowaniu w Polsce jako rezydent podatkowy. Dzięki temu formularzowi, polski urząd skarbowy ma pełen obraz finansowy podatnika, co umożliwia zastosowanie odpowiednich ulg, np. dotyczących uniknięcia podwójnego opodatkowania na podstawie międzynarodowych umów.
Kto składa PIT-ZG?
Jak już wcześniej wspomniano, formularz PIT/ZG muszą złożyć osoby, które pracują za granicą i są zobowiązane do rozliczenia swoich dochodów w Polsce. Dotyczy to zarówno osób zatrudnionych na stałe w innym kraju, jak i tych, które uzyskują jedynie tymczasowe dochody z zagranicznych kontraktów, projektów czy innych form pracy. Ważne jest, aby te osoby pamiętały o obowiązku złożenia PIT/ZG jako załącznika do głównego rozliczenia podatkowego, czyli najczęściej formularza PIT-36.
Formularz ten jest nieodzowny w przypadku, gdy podatnik chce skorzystać z zasad określonych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dzięki temu możliwe jest uniknięcie sytuacji, w której podatnik musiałby płacić podatek zarówno w kraju, w którym uzyskał dochód, jak i w Polsce. Złożenie PIT/ZG umożliwia prawidłowe odliczenie już zapłaconego podatku za granicą od zobowiązań podatkowych w Polsce.
Podsumowując, wybór odpowiedniego formularza, takiego jak PIT-36, PIT-37 czy PIT-ZG, zależy od rodzaju uzyskiwanych dochodów i miejsca ich opodatkowania. Ważne jest, aby każdy podatnik dokładnie rozumiał swoje obowiązki, aby prawidłowo wypełnić wszystkie dokumenty i skorzystać z ewentualnych ulg podatkowych. W przypadku wątpliwości dotyczących rozliczeń z zagranicy warto skorzystać z pomocy profesjonalnego biura rachunkowe oferującego rozliczenia zagraniczne, takiego jak Borsuk Podatki, które specjalizuje się w międzynarodowych rozliczeniach podatkowych i może pomóc w poprawnym złożeniu wszystkich niezbędnych formularzy w Polsce, w tym PIT/ZG. Dzięki wsparciu specjalistów z Borsuk Podatki można uniknąć błędów i skomplikowanych formalności, co pozwoli na sprawne i zgodne z przepisami zakończenie roku podatkowego.