Od 2019 roku obowiązuje mniej korzystna dla podatników metoda unikania podwójnego opodatkowania podczas rozliczania dochodów z Austrii, przez co wielu Polaków musi dopłacać fiskusowi nad Wisłą. W tym artykule wyjaśniamy, jak działa umowa między Polską a Austrią, czym jest metoda proporcjonalnego odliczenia i jak możesz legalnie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe – nawet do zera. Sprawdź, kiedy warto rozważyć zmianę rezydencji podatkowej i jak się do tego przygotować krok po kroku.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Austrią – poznaj najważniejsze zapisy tego dokumentu!
Polska i Austria podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania 13 stycznia 2004 roku. Jej celem jest zapobieganie sytuacjom, w których ten sam dochód byłby opodatkowany w obu krajach. Kluczowa zmiana nastąpiła 1 stycznia 2019 roku – dotychczasową metodę wyłączenia z progresją zastąpiono mniej korzystną metodą proporcjonalnego odliczenia, co oznacza obowiązek wykazania dochodów z Austrii również w polskim zeznaniu podatkowym.
Umowa z austrią o unikaniu podwójnego opodatkowania zawiera także zasady określania rezydencji podatkowej i precyzuje, które państwo ma prawo do opodatkowania konkretnych dochodów. Obejmuje m.in. dochody z pracy, emerytury, renty, działalność gospodarczą czy dochody kapitałowe. Pomaga to uniknąć nieporozumień podatkowych i jasno reguluje, gdzie i jak rozliczać się z zagranicznych dochodów.
Warto też zainteresować się: Ile wynosi zwrot podatku z Austrii?
Podwójny podatek z Austrii – jak działa metoda proporcjonalnego odliczenia?
Czy Polacy pracujący w Austrii, muszą płacić podatek w Polsce? Zmiana w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą pomiędzy Polską a Austrią powoduje, że każdy polski rezydent podatkowy pobierający wynagrodzenia z tytułu pracy najemnej, ma obowiązek rozliczenia z polskim urzędem skarbowym wszystkich dochodów.
Przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia dochód osiągany za granicą należy wykazać do opodatkowania w Polsce – od należnego podatku odlicza się w takim wypadku podatek dochodowy zapłacony wcześniej za granicą. Sposobem na jego obniżenie jest możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej.
W praktyce oznacza to, że Polacy pracujący w Austrii, mimo że opłacają tam podatek dochodowy, muszą również wykazać ten dochód w polskim zeznaniu PIT – jako rezydenci podatkowi Polski. Podatek zapłacony w Austrii można odliczyć od podatku należnego w Polsce, jednak tylko proporcjonalnie. Jeśli w Polsce stawka podatkowa okaże się wyższa niż w Austrii, różnicę trzeba dopłacić. Ulga abolicyjna może ograniczyć tę różnicę, ale ma ograniczenie kwotowe i nie zawsze wystarcza, by zniwelować całe dodatkowe obciążenie.
Zobacz również: Ile trwa rozliczenie podatku z Austrii?
Podwójne opodatkowanie z Austrią – co to jest ulga abolicyjna?
Aby poznać ulgę abolicyjną, konieczne będzie obliczenie wysokości podatku do zapłacenia, w sytuacji, gdyby zastosowanie miała metoda wyłączenia z progresją. Następnie należy ustalić różnicę między podatkiem wynikającym z metody odliczenia proporcjonalnego a podatkiem wynikającym z metody wyłączenia z progresją – to właśnie będzie wysokość przysługującego odliczenia.
Od 2021 roku odliczenie z tego tytułu nie może jednak przekroczyć ustawowego limitu 1360 zł – wcześniej taki próg nie obowiązywał.
Ulga abolicyjna przysługuje osobom, które mieszkają w Polsce i posiadają dochody uzyskane w Austrii z tytułu:
- stosunku pracy i podobnych umów,
- prowadzenia działalności gospodarczej,
- praw majątkowych, autorskich itp.,
W związku ze zmniejszeniem ulgi abolicyjnej osoby pracujące w Austrii muszą liczyć się z koniecznością dopłaty podatku w Polsce.
Sprawdź także: Kwota wolna od podatku w Austrii – jakie są aktualne limity i zasady?
Unikanie podwójnego opodatkowania z Austrii? Zmiana rezydencji podatkowej!
Najprostszym sposobem uniknięcia podwójnego opodatkowania dochodów z Austrii jest zmiana rezydencji podatkowej. Jeżeli zgodnie z obowiązującymi w obu państwach przepisami, nasze miejsce zamieszkania dla celów podatkowych znajdować się będzie na terenie Austrii, nie będziemy musieli rozliczać światowych dochodów w Polsce i płacić dodatkowego podatku.
Zgodnie z obowiązującym w Austrii prawem, rezydentura podatkowa zostanie nam przyznana w przypadku kiedy:
- będziemy mieli tu stałe miejsce zamieszkania (meldunek w Austrii)
- nasz pobyt będzie dłuższy niż sześć miesięcy,
- 90% dochodów pochodzić będzie z tego kraju.
Podwójny podatek w polska i Austrii – najważniejsze informacje w skrócie
📄 Umowa Polska–Austria o unikaniu podwójnego opodatkowania obowiązuje od 2004 r., zmieniona przez MLI od 2019 r.
🔁 Od 2019 r. stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia, a nie korzystniejszą metodę wyłączenia z progresją.
🧾 Polacy rezydujący podatkowo w Polsce, pracujący w Austrii, muszą: wykazać dochód z Austrii w polskim PIT, zapłacić ewentualną różnicę, jeśli polski podatek jest wyższy.
🛡️ Można skorzystać z ulgi abolicyjnej, ale od 2021 r. limit odliczenia to maks. 1360 zł rocznie.
💼 Ulga abolicyjna dotyczy m.in. dochodów z pracy, działalności gospodarczej, praw majątkowych.
✈️ Aby uniknąć dopłaty w Polsce, warto rozważyć zmianę rezydencji podatkowej na Austrię.
📍 Warunki rezydencji w Austrii: stałe miejsce zamieszkania (meldunek), pobyt dłuższy niż 183 dni, min. 90% dochodów z Austrii (dla obywateli UE).
❓ FAQ – najczęstsze pytania o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Austrią
Czy muszę płacić podatek w Polsce, jeśli pracuję w Austrii?
Tak, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym – musisz wykazać dochód i rozliczyć się z polskim urzędem skarbowym.
Czy rozliczenie podatku z Austrii jest obowiązkowe?
Tak, jeśli przekroczysz określony dochód, masz więcej niż jednego pracodawcę lub otrzymasz wezwanie z Finanzamt.
Czym jest metoda proporcjonalnego odliczenia?
To sposób rozliczania, w którym dochód z Austrii jest opodatkowany również w Polsce, a podatek zapłacony za granicą odliczany jest proporcjonalnie.
Co daje ulga abolicyjna?
Pozwala zmniejszyć wysokość podatku w Polsce, ale maksymalnie o 1360 zł rocznie (limit obowiązuje od 2021 roku).
Jakie są skutki zmiany rezydencji podatkowej na Austrię?
Nie musisz już wykazywać dochodów z Austrii w polskim PIT – unikasz podwójnego opodatkowania.
Jak sprawdzić swoją rezydencję podatkową w Austrii?
Jesteś rezydentem w Austrii gdy masz:
- meldunek w Austrii,
- przebywasz tam ponad 6 miesięcy,
- lub osiągasz 90% dochodów w Austrii (dla obywateli UE).
Jak uzyskać rezydencję podatkową w Austrii?
Trzeba zamieszkać w Austrii, przebywać tam ponad pół roku lub mieć 90% dochodów z tego kraju.
Wystarczy wypełnić formularz meldunkowy, mieć dokument tożsamości i podpis właściciela mieszkania.Praca w Austrii skutkuje obowiązkiem wykazania zagranicznego dochodu w polskim PIT i możliwą dopłatę podatku w Polsce, mimo że został już on zapłacony w Austrii. Choć częściowo pomaga tu ulga abolicyjna, jej limit to zaledwie 1360 zł. Najskuteczniejszym sposobem, by uniknąć podwójnego opodatkowania, pozostaje uzyskanie austriackiej rezydencji podatkowej, co wymaga m.in. meldunku, odpowiedniego okresu pobytu i źródła dochodów. Znajomość aktualnych przepisów i zasad wynikających z umowy Polska–Austria pozwala na legalne i korzystne rozliczenie podatku z Austrii.
„Biuro Borsuk” to jedno z najdłużej działających biur rozliczeń zagranicznych w Polsce. Zaczynaliśmy w 2002 roku oferując usługi dla osób z tzw. czerwonym paszportem, początki były trudne, jadnak dzięki nim zbudowaliśmy solidne fundamenty. Nasze bogate, dwudziestoletnie doświadczenie, pozwala świadczyć nam usługi na najwyższym poziomie.
