Чехия е една от най-популярните дестинации за трудова емиграция сред поляците. По-високите заплати, близостта до родината и прозрачната правна и данъчна система привличат множество работници. В тази статия ще разгледаме подоходния данък в Чехия, данъчните ставки и начините за подаване на декларации.
Данъци в Чешката република – колко ще платим?
Чешката данъчна система, със своите специфични правила и облекчения за физически лица, е важна част от финансовата структура на обединена Европа. Тук ще представим наличните данъчни облекчения, които могат значително да намалят общото данъчно натоварване на отделния данъкоплатец.
В Чехия подоходният данък за физически лица е 15%. Важно е да се отбележи, че данъкът се изчислява не върху брутния доход, а върху разликата между приходите и разходите, които могат да се приспаднат. Така системата позволява да се използват различни данъчни облекчения, които намаляват крайната сума на дължимия данък.
Освен това съществува и по-висока ставка от 23%, прилагана за доходи, надвишаващи 48-кратния размер на средната национална заплата. Това е т.нар. „солидарно увеличение на данъка“.
От 2025 г. прагът на дохода, след който се прилага по-високата ставка, е 1 676 052 CZK годишно, което съответства на месечен доход от 139 671 CZK – с 7 770 CZK повече в сравнение с предходната година.
Съществува ли необлагаем минимум в Чехия?
В Чехия няма класическа необлагаема сума, но има основно данъчно облекчение в размер на 30 840 CZK за всички данъкоплатци. То действа така, че сумата на дължимия данък се намалява с 30 840 CZK. В повечето случаи това облекчение се прилага автоматично чрез месечните заплати.
От това основно облекчение могат да се възползват и лица с ограничено данъчно задължение (например чуждестранни работници, които плащат данъци в Чехия).
Най-популярните данъчни облекчения за физически лица в Чехия
Както вече беше споменато, в Чехия няма необлагаем минимум, но всеки има право на основното облекчение от 30 840 CZK. Освен това, ако съпругът/съпругата няма облагаем доход, може да се приспадне допълнителна сума от 30 840 CZK. От 2024 г. това правило е ограничено и важи само ако съпругът/съпругата се грижи за дете на възраст до 3 години.
Данъчно облекчение за деца в Чехия
Едно от най-изгодните облекчения в чешката данъчна система е облекчението за деца, което нараства с броя на децата в семейството. През 2025 г. то възлиза на:
- за първо дете: 15 204 CZK годишно (1 267 CZK месечно),
- за второ дете: 22 320 CZK годишно (1 860 CZK месечно),
- за трето и всяко следващо дете: 27 840 CZK годишно (2 320 CZK месечно).
За деца с призната инвалидност (ZTP/P) размерът е двойно по-висок:
- първо дете с ZTP/P: 30 408 CZK годишно (2 534 CZK месечно),
- второ дете с ZTP/P: 44 640 CZK годишно (3 720 CZK месечно),
- трето и всяко следващо дете с ZTP/P: 55 680 CZK годишно (4 640 CZK месечно).
Важно е да се подчертае, че от това облекчение може да се възползва само единият родител.
Забележка: ако общата сума на дължимия данък е по-ниска от размера на облекчението за деца, данъкоплатецът получава данъчен бонус, равен на разликата между тези стойности.
Други популярни данъчни облекчения
Чешката данъчна система предлага и други възможности за намаляване на данъчната тежест – например приспадане на разходи за наем, обучение или детска градина.
- Облекчение за детска градина – възможно е да се приспаднат реално направени разходи до 16 200 CZK годишно (15 200 CZK за 2021 г.). Това облекчение ще бъде премахнато от 2024 г.
Облекчение за съпруг/съпруга
През 2025 г. облекчението за съпруг/съпруга е 24 840 CZK годишно (2 070 CZK месечно), но само ако той/тя се грижи за дете до 3 години и има доход под 68 000 CZK годишно. Това е важно изменение спрямо предходните години, когато условието беше по-либерално.
За съпруг/съпруга с инвалидност ZTP/P облекчението се увеличава до 49 680 CZK годишно (4 140 CZK месечно).
Облекчения за хора с увреждания
Лицата с увреждания могат да се възползват от следните данъчни облекчения:
- за притежатели на карта ZTP/P: 16 140 CZK годишно (1 345 CZK месечно),
- за инвалидност I и II степен: 2 520 CZK годишно (210 CZK месечно),
- за инвалидност III степен: 5 040 CZK годишно (420 CZK месечно).
Данъчно облекчение за студенти – ще действа ли през 2025 г.?
До 2023 г. студентите имаха право на облекчение в размер на 4 020 CZK (за редовни студенти до 26 г. и докторанти до 28 г.). От 1 януари 2024 г. това облекчение е отменено, но все още може да се използва при подаване на декларация за 2023 г. В данъчните декларации за 2024 г., подавани през 2025 г., то вече няма да важи.
Неограничено данъчно задължение – ключът към облекченията
За да се възползвате от данъчните облекчения, е необходимо да имате неограничено данъчно задължение в Чехия, т.е. статут на данъчен резидент. Той се придобива при престой над 183 дни в рамките на годината.
За нерезидентите възможността за ползване на данъчни облекчения съществува само ако най-малко 90% от техните доходи са реализирани на територията на Чехия.
Какви документи са необходими за подаване на данъчна декларация в Чехия
При подготовката на декларацията е важно да разполагате с необходимите документи. Основният документ е чешкият еквивалент на полския PIT-11 – POTVRZENI, издаван от работодателя след края на данъчната година. Той съдържа данни за доходите и платените осигуровки.
Допълнителни документи включват: формуляр EU-EWR, европейски актове за раждане на децата, удостоверение за общо местоживеене, както и пълномощно и копие на личен документ, ако подаването се извършва електронно.
